Налоговая система Китая в 2020 году, количество обязательных налогров,виды, штрафи за нарушение законодавства

Система налогообложения в Китае

В любой стране существует свой распорядок налогообложения со своими особенностями – их можно связать с экономикой, демографией, территорией. Как известно Китайская Народная Республика входит в число самых крупнейших стран мира с сильнейшей индустриальной экономикой и с высокой численностью населения, что само по себе требует серьезного контроля и определенной стратегии. Но стоит сказать, что налоги в Китае оплачивают по продуманной схеме, и, их сбор прежде всего направлен на самообеспечение государства и его жителей.

Налоговая система в Китае в 2020 году

Согласно официальным данным до 2019 года китайское законодательство функционировало в рамках устарелых общегосударственных стандартов и требовало от китайцев всеобщей законопослушности, что со временем вылилось в недовольство среди местных. Неравенство стало основным камнем преткновения. Несмотря на внушающие макроэкономические показатели, микроэкономические охарактеризовали не самую лучшую ситуацию в стране. Было определено большое число малоимущих граждан, которые не справлялись с обязательствами. Кроме того, они не могли себе позволить нормальные условия существования, оплачивая налоги наравне с более обеспеченными гражданами. В итоге волна недовольства привела к пересмотру системы, Правительство ввело разграничение, были снижены процентные ставки, разработана новая схема вычетов, что постепенно улучшило ситуацию.

В 2020 году в КНР физические и юридические лица оплачивают от 6-14 основных видов налогов, из них:

  1. На прибыль.
  2. На предпринимательскую деятельность.
  3. На реконструкцию
  4. На образование.
  5. На переход прав.
  6. На недвижимость.
  7. На производство табака.
  8. НДС.
  9. Подоходный с резидентов и нерезидентов.
  10. Потребительский.
  11. Транспортный.
  12. Земельный.
  13. Ресурсный
  14. Гербовый.

Налог на прибыль в Китае

Китай привлекает все больше инвесторов и предпринимателей из-за возможности участия в бизнесе по всей планете. Охватывая все континенты, страна заявила о себе как о главном поставщике товаров повседневного потребления и мобильной техники. Кроме того, сырьевой рынок настолько разнообразен, что многие бизнесмены из России стали все чаще открывать и переносить свой бизнес на китайскую территорию. Налогообложение в КНР для резидентов или нерезидентов мало чем отличается между собой.

Основной налог, установленный для бизнеса, является «на прибыль» или Corporate income tax. Его процент зависит от следующих факторов:

  • для стартапов, новых компаний – 15%;
  • для малого бизнеса с низкой рентабельностью – 20%;
  • для предприятий, действующих свыше одного года – 25%.

Для расчета применяется прямой или косвенный метод, чаще всего китайские предприниматели используют второй вариант, он более простой и эффективный. Расчетный период начинается с 01 января и заканчивается 31 декабря.

Формула прямого метода:

  1. Облагаемый доход = Валовый — Не облагаемый — Налоговый — Вычеты – убытки предыдущего года (при их наличии).
  2. Corporate income tax = Облагаемый доход *15%/20%/25%.
Формула косвенного метода:

  1. Облагаемая прибыль = Валовая ± Корректировки ± Прибыль, компенсирующие убытки предыдущего года.
  2. Corporate income tax = Облагаемая прибыль *15%/20%/25%

Налог на добавленную стоимость в КНР уплачивается с реализованных товаров и работ, но такого рода деятельность как оказание услуг, передача недвижимости, НМА, облагаются «налогом с предпринимательской деятельности». На данном этапе рассматривается законопроект о ликвидации второго варианта, чтобы все налогоплательщики придерживались единому исчислению НДС.

По условиям сегодняшней налоговой политики существует два типа плательщиков:

  1. Малые – это производители с выручкой меньше 500 тыс. юаней и торговые компании с реализацией меньше 800 тыс. юаней. Налоговая ставка 3%. Данная категория предпринимателей при выплате суммы НДС в госбюджет, не вычитывает НДС от поступлений, также они не имеют право претендовать на освобождение от его уплаты.
  2. Обычные – это когда налогооблагаемый доход превышает 500 тыс. и 800 тыс., и в расчетах минусуется входящий налог на добавленную стоимость. Под входящим НДС понимают – данные инвойсов реализованной продукции, работ, таможенной декларации, документа от нерезидентов с отраженным НДС, согласованный с китайским налоговым органом. Для обычных плательщиков применяется налоговая ставка от 3-16%.

Послабления есть у экспортных компаний, их реализация товаров не облагается НДС. Также принята отдельная ставка для проданного самортизированного основного средства – 2%. Для компаний, занятых в сельском хозяйстве – 13%.

Подоходный налог в Китае для иностранцев

Система налогообложения физических лиц, являющихся иностранцами была изменена в 2018 году. Потому с начала 2019 года нерезиденты рассматриваются налогоплательщиками в двух вариантах:

  • если иностранец работает на территории КНР не больше 183 дней в году, то подоходный или Income tax берется только с доходов, фактически полученных в Китае;
  • в том случае, если иностранец работает свыше 183 дней в году, то налогооблагаемый доход учитывается даже тот, который был получен в иных государствах.

К основным статьям заработка для иностранцев, подлежащих исчислению Income tax относятся:

  1. Заработная плата, выплаченная работодателем.
  2. Прибыль от лизинга, сдачи в аренду недвижимости, имущества.
  3. Сумма, полученная с продажи недвижимости.
  4. Роялти, дивиденды, доход от ценных бумаг.
Процентная ставка подоходного налога на зарплату иностранца рассчитывается по прогрессирующей шкале с определенным вычетом:

  • от 0 до 3 тысяч юаней ежемесячного заработка – 3%, с вычетом – 0;
  • от 3 до 12000 – 10%, – 210;
  • от 12 до 25000 – 20%, – 1410;
  • от 25 до 35000 – 25%, – 2660;
  • от 35 до 55000 – 30%, – 4410;
  • от 55 до 80000 – 35%, – 7160;
  • больше 80000 – 45%, – 15160.

Налог на имущество

В Китае налог на имущество делится: на недвижимость, на приобретение транспортного средства, на переход прав. Они распространяются не только на резидентов, но также на инвесторов-нерезидентов и иностранных физлиц.

В ближайшие годы в КНР будет проведена новая налоговая реформа по изменению размера ставок на недвижимость. Налоговый контроль будет передан территориальным органам – так Правительство планирует добиться сбалансированности цен на жилье между регионами. В планах, чтобы население не больших городов платило меньше сборов, чем население мегаполисов. Но сегодня, пока что, действует общепринятая ставка 1,2% от оценочной стоимости помещения. Если недвижимость сдается, то применяется 12% к годовой сумме ренты. В некоторых ситуациях ставку снижают до 4%, но для этого нужны определенные причины.

Сбор за приобретение транспортного средства также относится к обязательствам предпринимателей. Если фирма приобрела транспортную технику, то каждую единицу должна отразить в бухгалтерском балансе и оплатить сумму, исчисляемую по действующим ставкам. Для нового ТС установлена – 10%, для поддержанного – 0%.

Переход права собственности, касается передачи зданий, помещений, сооружений, земельного участка новому владельцу, вместе с этим он получает дополнительную налоговую базу. Следовательно, преемник платит в бюджет от 3-5% от оценочной стоимости имущества.

Транспортный налог в Китае

Компании, индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие коммерческую или пассажирскую технику, обязаны ежегодно платить транспортный налог. В число ТС входят: автомобили, автобусы, грузовые авто, морские суда и прочее. Исчисление зависит от вида транспорта:

  • за пассажирский платят от 60,0 до 320,0 юаней за единицу;
  • за грузовой – от 16,0 до 60,0 юаней/тн;
  • по судну берется от 1,5 до 5,0 юаней/тн.
Применяется такая формула:

    ТН для пассажирских и грузовых авто = Количество ТС или нетто-тоннаж × Сумму сбора за единицу

  • ТН для судна = Нетто-тоннаж или грузоподъемность × сумму сбора за единицу
  • Прогрессивный налог

    Налоговая система в Китае предусматривает исчисление прогрессивного налога с физических лиц, являющихся резидентами. С учетом последних изменений в 2020 году для расчета Income tax resident применяются ставки от 3-45%.

    Кроме того, принимается во внимание годовой стандартный вычет 60000 юаней или ежемесячный от 3500-5000, и вычет по прогрессивной шкале. В качестве оборота берется заработная плата, вознаграждения, роялти.

    Чтобы рассчитать сумму Income tax resident к выплате, обращаются к данным следующей таблицы:

    • с дохода 0 — 36 000 RMB удерживается 3%, минус 0;
    • с 36 001 — 144 000 RMB – 10%, – 2 520;
    • с 144 001 — 300 000 RMB – 20%, – 16 920;
    • с 300 001 — 420 000 RMB 25%, – 31 920;
    • с 420 001 — 660 000 RMB 30%, – 52 920;
    • c 660 001 — 960 000 RMB – 35%, – 85 920;
    • свыше 960 000 RMB – 45%, – 181 920.

    Если годовой оклад работника 140 тыс., порог освобождения 60 тыс., то расчет будет таковым:

    • налогооблагаемый доход = 140 000 – 60 000 = 80 000,
    • к выплате Income tax resident за месяц = ((80 тыс.*10%) – 2520)/12=457 юаней.

    Налог на детей в КНР

    Наряду со стандартным налогообложением в Китайской Республике есть и другие более интересные сборы, например, налог на детей, который больше нигде не применяется. Как известно, численность населения в КНР очень высокая – 1,404 млрд. человек, ранее власти пытались ее снизить путем наложения запрета на второго ребенка. Тогда китайским семьям разрешалось иметь только одного ребенка. Но быстрый рост экономики повлиял на новое решение.

    С 01 января 2016 года гражданам Китая все-таки разрешили завести второго малыша. Но несмотря на это многие китайцы уже не торопятся увеличивать состав семьи. На что государство решило применить новые меры и исправить ситуацию любым способом. Ученые по вопросам демографии уже отправили в специальную службу документ на рассмотрение. В нем сказано, что граждане, которые не завели к 40 годам второго ребенка обязаны заплатить специальный сбор, но из-за всеобщего возмущения проект отложили до лучших времен. В то же время не снят закон о запрете на третьего малыша – некоторые нарушители выплачивают в казну государства штраф $3500.

    Другие налоги

    Китайская Народная Республика наряду со своими административными центрами Гонконгом и Макао довольно многогранная. На их территориях развиваются различные отрасли, что само собой расширяет налогообложение. На сегодняшний день числится шесть косвенных налогов и одиннадцать прямых, непосредственно связанных с доходами юридических и физических лиц.

    К необычным сборам в Китае можно отнести:

    Налогооблагаемая база:СтавкаПримечание
    — на выигрыш в казино0%На материке запрещены азартные игры, разрешено на территории Макао.
    — на выигрыш в лотереи20%Действует китайская лотерея благосостояния.
    — сбор на собак500-1000 юанейВ первый год за питомца платят 1000 юаней, в последующем 500.
    — на роскошьот 10%Автомобили, брендовые часы, компьютерная и мобильная техника от корпорации Apple, другое.
    — на производство и реализацию табака20%Табак самая распространенная отрасль в стране.
    — гербовый налог0,30%За оформление официального документа.
    — возврат налога9-13%Tax free, возвращаемый в аэропорту иностранцам.

    Налоговые вычеты в Китае

    Согласно последним реформам введены дополнительные вычеты, способствующие снижению налогооблагаемого дохода для физических лиц. Изменения связаны с личными обстоятельствами граждан и носят индивидуальный характер. В 2020 году, если налогоплательщик имеет:

    • арендные платежи, то вычитается 800-1000 CNY в месяц;
    • ипотечное кредитование, то минусуется 12000 CNY в год;
    • на медицинское страхование 60000 CNY в год;
    • затраты на образование ребенка, то высчитывается 1000 CNY в месяц;
    • поддерживает престарелых родителей, то минус 2000 CNY в месяц.

    Также Правительство Китая частично освободило физических лиц от исчисления Income tax. К необлагаемым оборотам относят:

    • премиальный фонд;
    • надбавку к заработной плате;
    • страховые выплаты;
    • вознаграждения за особые заслуги;
    • пенсионные выплаты;
    • социальные пособия.

    Сравнение налогов в Китае и России

    По сравнению с Китаем, в России ставки в большинстве случаев фиксированные, в азиатском государстве наоборот предпочтение отдается прогрессирующим, что очень схоже с европейскими стандартами.

    В таблице сравниваются налоговые ставки между Китаем и Россией:

    Налог:КНРРФ
    — на прибыль15-25%20%
    — на предпринимательскую деятельность3-20%
    — подоходный с физ. лиц3-45%13%
    — подоходный с ИП5-35%13%
    — подоходный для самозанятых20-40%13%
    — имущество3-5%2,20%
    — недвижимость1,2-12%0,1-2%
    — НДС2-16%0-20%
    — с потребителя3-50%

    Последствия нарушения налогового законодательства

    Китайское налоговое законодательство считается самым суровым в мире, тем более штрафы иногда лишь часть наказания. Правительство КНР в жесткой форме требует порядок во всем и устанавливает штрафы не щадя налогоплательщиков. Если у налогоплательщика имеется задолженность, то к сумме долга добавляется штраф в 5-кратном его размере. В случае большой задолженности предусмотрено судебное разбирательство, что часто приводит к серьезным последствиям.

    Налоги в Китае

    Налоговые платежи являются главным источником дохода государственной казны Китайской Народной Республики. И это вовсе не удивительно, ведь на территории этой страны проживает более одного миллиарда человек. В 2020 году по прогнозам экспертов, общее количество населения приблизится к полутора миллиардам. В стране не существует понятия теневой экономики, и все граждане Китая ежемесячно выплачивают налоговые сборы.

    Платить налоги в 2020 году обязаны не только лица, имеющие гражданство Китая, но и мигранты, работающие на её территории, на протяжении определённого срока.

    Классификация налогов

    Система налогообложения в Китае состоит из трёх основных категорий налоговых выплат:

    График структуры налоговой системы в Китае

    1. Центральных.
    2. Совместных.
    3. Местных.

    Вернуться к оглавлению

    Бизнес-налог

    Одним из общеобязательных отчислений в налоговую систему является бизнес-налог. Он представляет собой выплаты на осуществление хозяйственной деятельности. Такой налог выплачивается лишь предприятиями с иностранными инвестициями. Единой ставки бизнес-налога не существует. Размер выплаты напрямую зависит от рода деятельности предприятия.

    Бизнес-налоги в Китае оплачиваются ежемесячно. Так, если организация занимается транспортом, то она обязана заплатить 3 процента от общей месячной прибыли.

    Если основной деятельностью организации является строительные или инженерные работы, то налог в 2020 году будет равняться 3 процентам. При предоставлении финансовых услуг, предприятию необходимо будет отчислить в государственный бюджет около 8 процентов. Если организация занимается телекоммуникациями, культурной или спортивной деятельностью, то размер налога равен 3 процентам.

    При предоставлении различного рода услуг, продажи недвижимого имущества и приобретении нематериальных активов, размер налога составит 5 процентов. Если организация является представителем индустрии развлечений, то она обязана ежемесячно выплачивать от 5 до 20 процентов от своего дохода.

    Налог на прибыль предприятия

    Этот налог должны платить все иностранные компании и предприятия, которые осуществляют свою деятельность на территории Китая, и соответственно получают прибыль от осуществляемой деятельности. Он является ежегодным, то есть вносить налог необходимо лишь один раз в году. Налоговая ставка разнится в зависимости от места регистрации компании. Если предприятие официально зарегистрировано на территории Китайской Народной Республики, то его владельцы обязаны платить 30 процентов от ежегодной прибыли.

    Таблица сравнения китайского налога на прибыль с другими государствами

    Если организация работает в КНР, но зарегистрирована в другой стране, ставка сокращается до 20 процентов в год.

    Подоходный налог

    Подоходный налог оплачивается исключительно физическими лицами, то есть людьми, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, а устроились работать в Китае по найму. Этот налог удерживается непосредственно с заработной платы. Его размер напрямую зависит от уровня оплаты труда.

    Если человек получает менее 4000 китайских юаней (620 долларов), то человек освобождается от выплаты налога. Если размер его заработной платы в 2020 году превысит этот показатель, но будет менее 4500 юаней, то налогоплательщик обязан платить 5 процентов от общей суммы своей зарплаты.

    При окладе от 4500 до 6000 юаней, ставка налога возрастает до 10 процентов. Если заработной платой является сумма в пределах от 6000 до 9000 юаней, то человек обязан отчислить в государственный бюджет 15 процентов.

    Размер подоходного налога в Китае

    Двадцать процентов отчисляется тогда, когда зарплата человека выше 9000 юаней, но ниже 24 000 юаней. Если оклад превышает эту сумму, но является меньше 44 000 юаней, то налогоплательщик платит 25 процентов.

    30 процентов платится лишь в том случае, если заработная плата китайца находится в диапазоне от 44 000 до 64 000 юаней. При размере дохода от 64 000 до 84 000 юаней, человек обязуется отчислять в государственный бюджет около 35 процентов ежемесячно. Налоговая ставка в 40 процентов платится при зарплате от 84 000 до 100 000 юаней в месяц. Если ежемесячный доход более 100 000 тысяч, то резидент Китая платит 45 процентов.

    НДС и потребительский налог

    Основными составляющими налоговой системы являются потребительский налог и НДС.

    Налог на добавленную стоимость, именуемый НДС, взимается исключительно при продаже товаров различных групп и некоторых услуг. Процентная ставка этого налога равна 17 процентам. Потребительский налог платится исключительно при приобретении товаров, требующих специальной лицензии. К ним относятся сигареты, алкогольная продукция и другие. Ставка потребительского налога напрямую зависит от вида товара. В среднем она составляет от 3 до 50 процентов.

    Налог на детей

    Китай является самой населённой страной мира. Поэтому правительством этой республики в 1979 году был принят закон, регулирующий количество детей в семьях. Суть законодательного проекта заключалась в том, что с 1979 года, гражданам Поднебесной запрещалось иметь более одного ребёнка в семье.

    Закон был направлен на ограничение рождаемости детей. Правительство тем самым пыталось урегулировать уровень демографии. Вовсе неудивительно, что население Китая приняло законопроект весьма нерадостно. Хотя большинство резидентов Поднебесной и перестали рожать детей, некоторые не повиновались этому закону.

    За нарушение закона, то есть рождение второго ребёнка, на гражданина Китая накладывался штраф. За последние годы, проанализировав демографическую ситуацию в стране, правительство всё же пришло к выводу, что принятый ранее закон весьма сильно ограничивает китайцев.

    В законопроект внесли поправки, и в 2020 году резидентам Китая разрешено иметь двоих детей. Если в китайской семье рождается третий ребёнок, то его родители обязаны за него заплатить налог в размере 3500 долларов. На количество «разрешаемых» детей не влияет, являются ли супруги в официальном браке или родителями – одиночками. Единственное условие: второго ребёнка могут заводить лишь те люди, которые являются единственным ребёнком у своих родителей.

    Например: если в семье два взрослых ребёнка, то каждый из них имеет право лишь на одного ребёнка. Но если в семье один сын (дочь), то они имеют право иметь двоих детей. Но если человеку можно иметь всего одного ребёнка, то при рождении второго он также обязан заплатить штраф.

    Оплата налогов иностранцами

    Не каждый иностранный гражданин должен платить налоги в Китае. Если мигрант пребывает в стране менее трёх месяцев – он не облагается налогами.

    Если гражданин государства, у которого с Китайской Народной Республикой заключен договор о двойном налогообложении, пребывает на территории КНР менее 180 дней, то мигрант не обязан платить налоговые взносы.

    Если мигрант пребывает в Китайской Народной Республике более трёх месяцев (или 180 дней) но менее 360 дней и является трудоустроенным, то он обязан заплатить налог. Если срок пребывания мигранта более 360 дней, но менее пяти лет, то на иностранного представителя распространяется обязанность выплачивать в государственный бюджет Китая подоходный налог. Размер налога зависит от ежемесячного дохода.

    Если мигрант проживает в Китайской Народной Республике более пяти лет, то он обязан платить налог не только со своей зарплаты, которую получает на территории Китая, но и со своей общей прибыли. Это только в тех случаях, если иностранец имеет прибыль в другой стране, помимо КНР.

    Налоги для иностранцев в КНР

    Другие налоги

    Помимо вышеперечисленных налогов, граждане и нерезиденты Китайской Народной Республики обязаны платить и налог на недвижимость. Но налог платится исключительно с продажи имущества. Размер колеблется от 3 до 5 процентов от общей стоимости недвижимости.

    Сельскохозяйственный налог оплачивается фермерами и сельскохозяйственными организациями, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. В среднем представители этой отрасли оплачивают 15 процентов от своего дохода.

    Размер напрямую зависит от дохода фермеров и предприятий. Если годовой доход равняется сумме менее 5 тыс. юаней, то фермер обязан выплачивать 5 процентов. Если доход выше этого показателя, но менее 10 000 юаней, то фермер выплачивает ежегодно 10 процентов. При доходе от 10 000 до 30 000, ежегодная налоговая ставка возрастает до 20 процентов.

    График роста средней зарплаты в Китае

    От 30 000 до 50 000 юаней налог составляет 30 процентов. При доходе от 50 000 юаней, фермеры оплачивают 35 процентов. Налог, именуемый гербовым сбором, оплачивается всеми людьми, которые осуществляют оформление документации, связанной с приобретением, продажей, передачей, передвижением и разрешениями. Налоговая ставка напрямую зависит от типа документа. В среднем она колеблется от 0.3 -0.4 процента.

    Налог за использование автомобильных номеров платят исключительно владельцы авто. Это налог платится один раз в три месяца. Его размер от 15 до 80 юаней. За номера грузовика потребуется заплатить от 4 до 15 юаней за каждую тонну. Тоннаж определяется по общему весу автомобиля. Так, если грузовик весит 10 тонн, то его владельцу потребуется заплатить около 50 юаней в квартал.

    Если гражданин Китайской Народной Республики сдаёт в аренду собственную недвижимостью, обязан заплатить налог в размере 12 процентов.

    Нарушение налогового законодательства

    Система налогообложения в Китае является весьма «прозрачной». В этой стране не принято уклоняться от уплаты налоговых сборов. Но если такое случается, то на нарушителя накладывается штраф, в размере пятикратной суммы неуплаченного налога.

    Случаи исключения

    Существуют некоторые виды доходов, которые не подлежат обложению подоходным налогом. Это:

    1. Премии.
    2. Денежные награды.
    3. Надбавки к основной зарплате.
    4. Страховые выплаты, которые выплачивались пострадавшим особам.
    5. Вознаграждения военных.
    6. Пенсия.
    7. Пособия.

    Устройство китайкой налоговой системы

    Налоговая система КНР является весьма слаженной и стабильной. За последние годы налоговая система не переживала серьёзных изменений, вносились лишь незначительные коррективы в те или иные законопроекты. В среднем гражданин Китая ежемесячно выплачивает около 25 процентов налогов из своей заработной платы.

    Изменения в налоговом законодательстве РФ и виды налоговых правонарушений 2020 года

    04.05.2020 Обновление: 10.05.2020

    Налоговое правонарушение считается чуть ли не преступлением, совершить которое может каждый гражданин (налогоплательщик) Российской Федерации. Многие люди уверены, что налоговое правонарушение – это лишь неуплата принудительных сборов или отказ вовремя платить. Однако это – большое заблуждение. В Налоговом кодексе Российской Федерации есть несколько глав, где четко описываются преступления, связанные с неуплатой налогов. Также написано об ответственности, которую понесет правонарушитель.

    В статье рассказывается о том, какую ответственность можно понести за несвоевременную уплату налогов.

    Понятия и виды

    Ясное определение того, что такое налоговое правонарушение описывается в статье 106 Налогового кодекса РФ. Поэтому, все нарушения, совершенные наперекор нормам, является правонарушением. Однако стоит учесть, что вину нарушителя необходимо доказать. В противном случае виновника освобождают от ответственности.

    Говоря о типах нарушений, их существует более тридцати. Их можно найти в 16 или 18 главе НК РФ.

    Преступления также делятся по видам налогоплательщиков:

    • Совершают юридические лица. Например, люди, которые не платят налоги на прибыль. Такой вид налогов оплачивают только крупные предприятия.
    • Совершают физические лица. Например, человек не заплатил за НДФЛ от прибыли, полученная во время продажи имущества, которое было во владении не более трех лет.
    • Совершают предприятиями или индивидуально руководителем фирмы. К примеру, субъекты, торгующие в Московской области, не заплатили за сбор, который является обязательным для индивидуальных предпринимателей или юридических лиц.
    • Совершают организации, индивидуальные предприниматели и жители страны. Как пример – не вовремя сданная декларация.

    Собрав воедино, получаются такие виды правонарушений, как:

    • Игнорирование налогового контроля (статья 119 НК РФ).
    • Нарушение порядка ведения фискальной отчетности (ст. 129.4 НК РФ).
    • Нарушение правил исполнительного производства (ст. 125 НК РФ).

    Возможная ответственность за несоблюдение норм

    Следуя исключительно НК РФ, налогоплательщикам, которые пренебрегают фискальными нормами, будут предоставлены штрафы: конкретная сумма или процент от неуплаченной суммы.

    Чтобы более детально описать нарушения, ниже перечисленные некоторые возможные нарушения и предусмотренная ответственность.

    • Нелегальная деятельность без учетов в ИФНС (ст. 116) 1/10 от полученных доходов (сумма должна составлять минимум 45000 рублей).
    • Непредоставление документов о страховых взносах (ст. 119) 35% от неуплаченного долга ежемесячно (минимум 1500 рублей).
    • Неуплата обязательных платежей или их задержка (ст. 119) 45% от неуплаченной суммы
    • Непредъявление налоговым органам документов для контроля (ст. 126) По 300 рублей за один пропущенный документ
    • Предъявление просроченных документов (ст. 126.1) 600 рублей за документ.

    Описанные выше только те нарушения, которые находятся в Налоговом кодексе РФ. Арестовать могут, если физическое или юридическое лицо не оплачивает крупные налоги в размере от 900 тыс. рублей.

    Суть изменений

    С начала 2020 года прожиточный минимум подняли до 12 тыс. рублей. Также начиная с мая этого же года, пользователи смогут получить доступ к государственно информационному ресурсу бухгалтерской отчетности. Там можно будет получить данные о финансовой отчетности любой фирмы.

    Чтобы получить всю необходимую и нужную информацию, пользователей будут обслуживать ассистенты. Однако такая процедура стоит денег.

    С апреля 2020 ФНС начнет информировать граждан страны о долгах, штрафах или завышенных процентах через СМС, электронную почту и другими путями. Это будет возможно делать только один раз в квартал и только для тех, кто дал на это добровольное согласие в письменном виде.

    Изменения в бухгалтерской отчетности

    Любая электронная бухгалтерская отчетность считается официальной и равносильна той, что была сделана на бумаге. Начиная с 2019 года, руководитель предприятия может выбрать или электронную подпись, либо на бумаге.

    Также предприятия по кадастровой стоимости вынуждены оплачивать налоги:

    • За жилые дома.
    • Квартиры.
    • Гаражи.
    • Недвижимые комплексы.
    • Объекты, которые не были достроены.
    • Прочие здания и постройки.

    Транспортный налог

    Сначала 2020 года отменяется сдача декларации по транспортным налогам. Налоговая будет самостоятельно рассчитывать налог по имеющимся данным.

    То есть, если предприятие покупает транспортное средство начиная с 2020 года и не получает никаких сообщений от налоговой уведомлений, то необходимо до окончания года сообщить налоговой инспекции о приобретении. Несвоевременная уплата приведет к штрафу – 25 % от пропущенной уплаты.

    Изменения в НДС

    Налоги на добавленную стоимость составляют ноль процентов только для тех предприятий, которые перевозят и транспортируют не только обычную продукцию, но и контейнеры. А также подвижной состав, транспортируемый через Российскую федерацию, которые не есть участником евразийского экономического союза.

    Предприятие, которое хочет перейти на упрощенную систему налогов, должно восстановить НДС, принятое к вычету. Этот же принцип работает по отношению ко всем правопреемникам.

    Нововведения ЕНДВ

    Единый налог на вмененный доход в 2021 году будет отменен и больше не считается специальным режимом. С 2020 года все предприятия, использовавшие ЕНДВ, должны ввести систему упрощенных налогов. Индивидуальный бизнесмен может стать либо самозанятым, или же воспользоваться патентной системой. С начала 2021 года данный режим будет постепенно закрываться. ЕНВД больше не будет использоваться для розничной торговли.

    Начиная с 2020 изменять способ начисления амортизации можно будет раз в семь лет. На сегодняшний день данный лимит работает исключительно тогда, когда необходимо перейти с нелинейного на линейный метод.

    С января 2020 предоставить вычет из инвестиций можно только через объекты 8/10 амортизационных групп. Правило будет применяться только для тех объектов, которые приобретены после 1 января 2020 года.

    Новости ФНС

    С апреля, если задолженность предприятия превышает 3000 рублей, то решение о наложении штрафа будет рассматриваться минимум два месяца. Начиная с октября 2020 за переплату одного налога можно будет зачесть оставшуюся сумму на другой налог.

    Также с октября появится возможность вернуть переплаченные налоги. Однако это можно сделать только тогда, когда нет проблем с другими налогами или неуплаченными штрафами.

    Изменения в упрощенной системе налогообложения УСН

    С первого января установлены ограничения на ценовой индекс. Запланировано создание новых лимитов, повышение ставок, а также переходной период по упрощенной системе налогообложения. Увеличение ограничений по доходам (до 300 млн. руб.) и количеством работников (до 100 человек) не исключает того, что будет использоваться упрощенная система налогообложения. Но несмотря на это, налоги необходимо будет заплатить на несколько процентов выше: с 6 до 8%. Чтобы перейти на общий режим, будет дано время до окончания периода.

    Земельные налоги

    Сначала 2020 отменили сдачу деклараций по земельным налогам. С января 2020 налоговая служба будет отправлять уведомления плательщикам по имеющимся данным и уведомлять плательщиков о том, что необходимо оплатить налоги.

    Предприятие, которое приобрело земельный участок, должно по окончанию года сообщить налоговой о приобретении земельного участка.

    Коды бюджетной классификации

    В 2020 году были созданы новые коды бюджетной классификации для того, чтобы можно было оплачивать штрафы. С начала июня 2020 в пользу для работников созданы коды специальных доходов.

    Эти коды необходимо предоставлять во время получения зарплаты. Коды были введены с целью исполнительного производства.

    Увеличат штраф и тем людям, которые скрывают военнообязанных от службы. Минимальная сумма составляет 4000 рублей.

    Малый бизнес начнет получать доход быстрее.

    Введенные правила о покупке товаров, услуг у среднего и крупного бизнеса. С начала 2020 года срок оплаты составляет до 30 дней.

    Налоги в Китае в 2019 году

    В Китайской Народной Республике основным источником дохода государственной казны являются налоговые платежи. Это совсем не удивительно, учитывая тот факт, что к 2019 году населения Китая возросло практически до полутора миллиардов человек. В стране нет такого понятия, как теневая экономика, поэтому ежемесячно каждый гражданин выплачивает налоговые сборы. Налоги в Китае должны платить не только граждане страны, но и мигранты, приехавшие туда на работу. В данной статье будет рассмотрена специфика китайской системы налогообложения на примере конкретных видов налогов.

    Налоги в КНР

    Всего предусмотрено 25 видов налогов, которые выделяют в такие группы:

    • с оборота, размер зависит от объема сбыта продукции;
    • ресурсные платежи, подразумевающие плату за эксплуатацию государственных земельных ресурсов;
    • на прибыль с физических лиц, отечественных и иностранных фирм и предприятий, размер которых напрямую зависит от дохода;
    • целевые сборы, которые взимаются за использование сельскохозяйственных земель, за инвестирование средств, за проживание в мегаполисах и крупных городах;
    • на недвижимость и имущество;

    Налоги, которыми облагаются (действия)

    • пользование автомобильным или водным транспортом, передача имущества;
    • сельскохозяйственные налоги обязаны платить граждане, получающие доходы от ведения с/х деятельности;
    • таможенные сборы за осуществление экспортно-импортных операций.

    Все платежи делятся на местные и центральные исходя из того, на каком уровне остаются денежные средства. Среди уникальных налогов: на добычу и использование природных ресурсов. Взимается за выкачку сырой нефти, железной руды, газа и других природных ископаемых. Исключением является ситуация, когда нефть используется для восстановления скважин.

    Налоговая система Китайской Народной Республики

    Китай входит в число 15 стран с наиболее развитой экономикой. Более того, китайская доля в общемировом ВВП в 2019 году самая весомая – свыше 17%. Вполне резонно, что страна со столь развитой и динамичной финансово-экономической структурой имеет очень сбалансированную систему налогообложения.

    Доля КНР в общемировом ВВП За налоговое администрирование в Китае отвечает структура названием «Главное государственное налоговое управление».

    В зависимости от того, в какой бюджет поступают платежи и сборы, вам придется работать с тремя группами налогов:

    1. Центральными налогами, к которым относятся все таможенные сборы и НДС от таможенных операций, потребительские платежи, налоги с хозяйственной деятельности и бизнеса, банковской, финансовой и торговой деятельности, а также налогообложение госпредприятий.
    2. Совместными налогами, которые включают в себя налогообложение страховой и некоторых видов банковского дела, налоги с дохода от ценных бумаг, бизнес-налоги, а также НДС со всех видов деятельности, кроме таможенного оформления.
    3. Местными налогами, состоящими из налогов на прибыль, некоторых видов бизнес-налогов, подоходного налога с граждан, гербового сбора и налогообложения недвижимости.

    Последние большие изменения система налогообложения претерпела в 1994 году. С тех пор правительство действует исключительно точечными методами, время от времени проводя корректировки.

    Налоговые органы Китая

    Система налогов Китая подчиняется Главному государственному налоговому управлению (ГГНУ), которое руководит местными управлениями. В стране функционируют две подсистемы налоговых органов. Первая занимается управлением центральными налогами, которые находятся в подчинении ГГНУ. А вторая руководит местными налогами, подчиняющимися не только ГГНУ, но и народным правительствам местного уровня.

    Управление центральными налогами предполагает сбор средств, поступающих в полное распоряжение центрального правительства либо распределяющихся между центральным и местным правительством. В последнем случае средства называются совместными налогами. Соответственно местное управление оперирует средствами, поступающими в распоряжение местных правительств. Теперь узнаем, какой налог в Китае взимается за ту или иную деятельность.

    Бизнес-налог

    Одним из общеобязательных отчислений в налоговую систему является бизнес-налог. Он представляет собой выплаты на осуществление хозяйственной деятельности. Такой налог выплачивается лишь предприятиями с иностранными инвестициями. Единой ставки бизнес-налога не существует. Размер выплаты напрямую зависит от рода деятельности предприятия.

    Бизнес-налоги в Китае оплачиваются ежемесячно. Так, если организация занимается транспортом, то она обязана заплатить 3 процента от общей месячной прибыли.

    Если основной деятельностью организации является строительные или инженерные работы, то налог в 2019 году будет равняться 3 процентам. При предоставлении финансовых услуг, предприятию необходимо будет отчислить в государственный бюджет около 8 процентов. Если организация занимается телекоммуникациями, культурной или спортивной деятельностью, то размер налога равен 3 процентам.

    При предоставлении различного рода услуг, продажи недвижимого имущества и приобретении нематериальных активов, размер налога составит 5 процентов. Если организация является представителем индустрии развлечений, то она обязана ежемесячно выплачивать от 5 до 20 процентов от своего дохода.

    Налог на прибыль предприятия

    Этот налог должны платить все иностранные компании и предприятия, которые осуществляют свою деятельность на территории Китая, и соответственно получают прибыль от осуществляемой деятельности. Он является ежегодным, то есть вносить налог необходимо лишь один раз в году. Налоговая ставка разнится в зависимости от места регистрации компании. Если предприятие официально зарегистрировано на территории Китайской Народной Республики, то его владельцы обязаны платить 30 процентов от ежегодной прибыли.

    Если организация работает в КНР, но зарегистрирована в другой стране, ставка сокращается до 20 процентов в год.

    Подоходный налог

    Подоходный налог оплачивается исключительно физическими лицами, то есть людьми, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, а устроились работать в Китае по найму. Этот налог удерживается непосредственно с заработной платы. Его размер напрямую зависит от уровня оплаты труда.

    При окладе от 4500 до 6000 юаней, ставка налога возрастает до 10 процентов. Если заработной платой является сумма в пределах от 6000 до 9000 юаней, то человек обязан отчислить в государственный бюджет 15 процентов.

    Двадцать процентов отчисляется тогда, когда зарплата человека выше 9000 юаней, но ниже 24 000 юаней. Если оклад превышает эту сумму, но является меньше 44 000 юаней, то налогоплательщик платит 25 процентов.

    30 процентов платится лишь в том случае, если заработная плата китайца находится в диапазоне от 44 000 до 64 000 юаней. При размере дохода от 64 000 до 84 000 юаней, человек обязуется отчислять в государственный бюджет около 35 процентов ежемесячно. Налоговая ставка в 40 процентов платится при зарплате от 84 000 до 100 000 юаней в месяц. Если ежемесячный доход более 100 000 тысяч, то резидент Китая платит 45 процентов.

    НДС и потребительский налог

    Основными составляющими налоговой системы являются потребительский налог и НДС. Налог на добавленную стоимость, именуемый НДС, взимается исключительно при продаже товаров различных групп и некоторых услуг. Процентная ставка этого налога равна 17 процентам.

    Потребительский налог платится исключительно при приобретении товаров, требующих специальной лицензии. К ним относятся сигареты, алкогольная продукция и другие. Ставка потребительского налога напрямую зависит от вида товара. В среднем она составляет от 3 до 50 процентов.

    Налог на детей

    Как известно, Китайская Народная Республика является самой густонаселенной страной мира. В ответ на перенаселение в 1979 году правительство страны приняло решение внедрить закон, который мог бы регулировать количество детей в семьях. Суть законодательного проекта состояла в том, что китайским парам запрещалось заводить более одного ребенка. Таким образом, правительство пыталось урегулировать демографическое положение государства. Естественно, резиденты Китайской Народной Республики плохо отреагировали на такие меры. Часть из них ограничилась одним ребенком, а часть решила не придерживаться закона.

    За нарушение данного закона (рождение второго ребенка) семья должна была выплатить штраф. В последующие годы, проанализировав реакцию китайцев, правительство страны все же сделало вывод, что принятый в 1979 году закон сильно ограничивает население. В законопроект внесли некоторые правки. На сегодняшний день, жителям Китая разрешается заводить двоих детей. При этом семьи, которые заводят третьего ребенка, должны заплатить штраф в размере 3 500 долларов. Количество «разрешенных» детей не зависит от того, находятся ли родители в браке.

    Единственное важное условие, значительно ограничивающее большинство китайцев – заводить второго ребенка можно только тем людям, которые являются единственным ребенком у своих родителей. К примеру, если у семьи двое взрослых детей, то каждый из них имеет право только на одного ребенка. Тот, кто нарушает это правило, должен заплатить штраф, указанный выше.

    Транспортный налог

    Данный платеж уплачивается теми гражданами, в собственности которых находятся транспортные средства. Ставка выплаты зависит от вида транспорта (пассажирские или грузовые авто, спецтранспорт, мотоциклы, сельскохозяйственная техника, лодки и так далее).

    Налог на прирост земли

    Уплачивается в случае, когда физическое лицо или организация передает право на пользование земельным участком, который находится в государственной собственности. В данном случае налоговой базой служит разница между прибылью, полученной от передачи участка и расходами, понесенными с получением права на пользование и освоение этого участка. Ставка налога колеблется от 30 до 60%.

    Основные налоговые льготы

    Вновь построенные здания освобождаются от налога в течение трех лет начиная с месяца окончания строительства. Реконструированные здания, затраты на восстановление которых превысили 1/2 затрат на новое строительство аналогичного объекта, освобождаются от налога в течение двух лет начиная с месяца окончания восстановительных работ. Другие льготы могут предоставляться соответствующими органами власти на местах.

    Данный налог уплачивают организации и граждане, имеющие в собственности и эксплуатирующие автотранспортные средства и (или) водные суда на территории КНР.

    Налоговая база для автотранспортных средств — их количество или нетто-тоннаж, налоговая база для водных судов — их нетто-тоннаж или общая грузоподъемность судна. Сумма налога определяется отдельно для автотранспортных средств и водных судов. Применяются и различные ставки налога:

    Для автотранспортных средств: 60-320 юаней — для пассажирского транспорта, 16-60 юаней за тонну — для грузового транспорта, 20-80 юаней — для мотоциклов, 1,2-32 юаней — для безмоторных средств.

    Для водных средств: 1,2-5 юаней за тонну — для моторных судов, 0,6-1,4 юаня за тонну груза — для безмоторных судов.

    Формула расчета

    Сумма налога =Количество (нетто-тоннаж) автотранспортных средств * Соответствующую ставку налога за единицу

    Сумма налога = Нетто-тоннаж (общая грузоподъемность) судна * Соответствующую ставку налога за единицу

    Оплата налогов иностранцами

    Иностранные граждане, работающие в КНР, являются значительным источником поступлений в казну. При трудоустройстве нерезиденты обязаны заключить договор о двойном налогообложении в Китае и вносить в бюджет различные суммы, которые имеют прямую зависимость с периодом проживания в стране:

    • менее 180 дней – не начисляются налоги;
    • 180 – 360 дней должны платить НДФЛ;
    • 1- 5 лет – начисляется индивидуальный подоходный налог от всех доходов, полученных в КНР;
    • более 5 лет – отчисляют средства и с прибыли и с зарплаты.

    Граждане иностранных государств в обязательном порядке должны декларировать свой доход, если сумма заработанных средств превышает 120 000 юаней/год (примерно 17,5 тыс. долларов). Особенностью налогообложения в Китае является то, что отчисления платят со всей зарплаты за исключением средств, потраченных на аренду жилья, командировочные расходы и обучение в школе.

    Нарушение налогового законодательства

    Система налогообложения в Китае является весьма «прозрачной». В этой стране не принято уклоняться от уплаты налоговых сборов. Но если такое случается, то на нарушителя накладывается штраф, в размере пятикратной суммы неуплаченного налога.

    Случаи исключения

    Существуют некоторые виды доходов, которые не подлежат обложению подоходным налогом. Это:

    • Премии.
    • Денежные награды.
    • Надбавки к основной зарплате.
    • Страховые выплаты, которые выплачивались пострадавшим особам.
    • Вознаграждения военных.
    • Пенсия.
    • Пособия.

    Налоговые нарушения и размеры штрафов

    Такие нарушения определены в Главе 16 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение» Налогового кодекса РФ. Основная их часть размещена в таблице ниже.

    Вид нарушенияРазмер штрафаОснование (статья НК)
    Нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе10 000 руб.ст. 116
    Ведение деятельности организацией или ИП без постановки на учет в налоговом органе10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб.ст. 116
    Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.ст. 119
    Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представленияст. 119
    Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме200 руб.ст. 119.1
    Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения10 000 руб. (если эти деяния совершены в течение одного налогового периода);
    30 000 руб. (если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода);
    20% от суммы неуплаченного налога (взноса), но не менее 40 000 руб. (если эти деяния повлекли занижение налоговой базы)
    ст. 120
    Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия)20% от неуплаченной суммы налога (сбора, взноса);
    40% от неуплаченной суммы налога (сбора, взноса) (если эти деяния совершены умышленно)
    ст. 122
    Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислениюст. 123
    Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога30 000 руб.ст. 125
    Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений200 руб. за каждый непредставленный документст. 126
    Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), отказ лица представить имеющиеся у него документы, со сведениями о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями10 000 руб.ст. 126
    Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведенияст. 126.1
    Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля1 000 руб.ст. 128
    Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний3 000 руб.ст. 128
    Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации5 000 руб.;
    20 000 руб. (те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года)
    ст. 129.1

    Стоит отметить, что ранее в случае не сообщения в налоговую инспекцию об открытии (закрытии) банковского счета в течение 7 рабочих дней был штраф в размере 5 000 рублей. На данный момент этот штраф упразднён (Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ).

    Налоговые штрафы – это всегда административная ответственность за правонарушения, так или иначе связанные с не надлежаще выполняемыми обязанностями по уплате налогов. При этом субъектами правонарушения, то есть лицами, привлекаемыми к административной ответственности, могут быть как граждане, так и юридические лица.

    Уголовные преступления

    Следует знать, что само понятие «налоговые штрафы» не имеет к Уголовному кодексу никакого отношения. А потому причислять «штрафы» к уголовной ответственности – грубейшая ошибка и полное незнание основ юриспруденции.

    Ряд статей Уголовного кодекса предусматривает ответственность за налоговые преступления, а именно ст.ст. 198–199.4 УК РФ. Диспозиция этих статей дифференцирует меру наказания в зависимости от тяжести совершенного преступления или в зависимости от личности подсудимого. Среди этих мер наказания есть и штрафы, и лишение свободы, и исправительные работы, при этом вне зависимости от вида наказания, это все равно будет уголовное наказание.

    Еще одним существенным дифференцирующим признаком является то, что субъектом преступления всегда является только физическое лицо. Это означает, что к уголовной ответственности может быть привлечен только гражданин, но не, например, субъект предпринимательской деятельности.

    Так, привлечены в качестве подозреваемых, обвиняемых и подсудимых, могут быть только конкретные лица, чья вина в нарушении налогового законодательства была непосредственной и чьи действия подпадают под Уголовный кодекс. При этом для привлечения к уголовной ответственности должны быть соблюдены два условия:

    • умышленный или халатный характер действий обвиняемого;
    • причинение обвиняемым государству ущерба в крупных или особо крупных размерах;
    • достижение обвиняемым возраста 16 лет.

    Если нет хотя бы одного из этих условий, привлечение к уголовной ответственности невозможно.

    Отдельного пояснения требует ст. 199 УК РФ, поскольку, на неподготовленный взгляд, она указывает на возможность привлечения к ответственности организации. На самом деле нет. К ответственности может быть привлечено должностное лицо: руководитель или главный бухгалтер (или оба сразу) виновные в уклонении от исполнения налоговых обязательств.

    То есть, в конечном счете, к уголовной ответственности все равно будет привлечено физическое лицо, и именно оно будет подвергнуто уголовному наказанию, но никак не организация или предприятие.

    Виды налоговых обязательств

    Существует целый ряд налоговых обязательств как для физических, так и для юридических лиц.

    Так, физические лица обязаны уплачивать налоги:

    • на доходы (НДФЛ) в размере 13% со всех видов дохода, включая заработную плату, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от выигрышей и т.д.;
    • налог на имущество, включая налог на недвижимость и транспортный налог.

    Юридические лица и ИП несут следующие налоговые обязательства, в зависимости от вида и системы налогообложения:

    • НДС;
    • на прибыль юридических лиц (УСН, ЕНВД, ОСН, ПСН). Для ИП – НДФЛ;
    • акцизные сборы;
    • социальный.

    Любые отклонения от правильного исполнения налоговых обязательств караются (в зависимости от суммы ущерба государству) либо в порядке административной, либо в порядке уголовной ответственности.

    Индивидуальные предприниматели

    Шансы попасть под правоохранительный административный «каток» есть у ИП, которые:

    • внесли неверные сведения в декларацию;
    • опоздали с подачей декларации;
    • не оплатили или частично не оплатили страховые, социальные и пенсионные взносы, НДФЛ, НДС, налог на имущество.

    Ответственность по Налоговому кодексу

    Прежде всего, следует понимать, что ответственность, установленная в НК – эта та же административная ответственность, хотя и не включенная в КоАП.

    К основным видам правонарушений в сфере налоговых обязательств НК РФ относит:

    • «теневую деятельность» или непостановку на учет в ФНС как плательщика налогов (ст. 116 НК);
    • некорректные расчеты налоговых обязательств (ст. 120 НК РФ);
    • уклонение от подачи декларации, объяснений и документов в ФНС (ст.ст. 119, 123, 122 НК РФ).

    То есть, как мы видим, Налоговый кодекс регламентирует ответственность только в части организационных вопросов, связанных с ФНС.

    Кодекс административных правонарушений

    В соответствии с положениями КоАП РФ, а именно ст.ст. 15.34, 15.9, 15.11, привлекаются к административной ответственности должностные лица организаций и предприятий за правонарушения, связанные:

    • с несвоевременной постановкой на учет в качестве налогоплательщика;
    • с несвоевременной сдачей налоговых отчетов;
    • с отказом в предоставлении документов сотрудникам ФНС, осуществляющим контроль за исчислением налоговых платежей;
    • с нарушениями в ведении бухгалтерской документации.

    Что кроме штрафов

    Лица, привлеченные к ответственности за нарушения в сфере налогообложения, помимо административного штрафа или уголовного наказания, могут быть обязаны также выплатить пеню, накопившуюся за время просрочки платежей.

    При умышленном уклонении от уплаты налогов могут быть применены также штрафные санкции в размере до 40% от суммы начисленного налога. При этом следует учитывать, что при расчете пени и штрафа учитываются 3 последних года из истории налогоплательщика.

    Как правило, пеня начисляется исходя из размера ставки рефинансирования, утвержденной ЦБ РФ.

    Налоги в Китае

    Высокий уровень экономического развития Китайской Народной Республики связан с регулярными налоговыми платежами, которые поступают в государственную казну. Правительство страны, проведя ряд реформ, избавилось от понятия теневая экономика. Граждане КНР и иностранцы платят налоги, освободиться от них мигранты не могут.

    Система налогообложения в Китае

    Налоговая система отличается сбалансированностью, что обеспечивает высокие позиции Китая в мировом ВВП. Система обложения состоит из трех уровней:

    • Центральный – это таможенные сборы, НДС от проводимых таможенных операций, налоги на бизнес, хозяйственную, финансовую, банковскую и торговую деятельность, госпредприятия.
    • Совместный – все виды НДС, кроме таможенного, бизнес-налоги, поступления от ценных и банковских бумаг, страхования.
    • Местный – налог на прибыль и недвижимость, гербовый сбор, подоходный с граждан страны.

    Радикальное реформирование системы происходило в 1994 г. После этого изменения вносятся точечно.

    Сбором налогов управляет Главное государственное налоговое управление, в подчинении которого находятся центральная и местная подсистемы налогов.

    Какие налоги платят в Китае – виды

    Платят китайцы и нерезиденты страны немало налогов. Общее их число составляет 25 видов, разделенные на группы:

    • С оборота. Размер определяется объемом проданной продукции.
    • Ресурсные – использование госземли.
    • На прибыль – платят физлица, китайские и иностранные компании.
    • Целевые – за пользование с/х землями, вложение средств в проекты, за проживание в мегаполисах и крупных населенных пунктах.
    • Недвижимость и имущество.
    • Пользование автомобилем и водным транспортом.
    • Передача имущества.
    • Доходы от ведения сельскохозяйственной деятельности.
    • Таможенные сборы за экспортные и импортные операции.

    Есть и уникальные налоги – добычу сырой нефти, железной руды, газа, природных ископаемых. Налог на нефть не взимается, когда ее используют для восстановления скважин.

    Налоги в Китае для физических лиц

    Физлица платят сборы на доходы, которые получены на территории Китая и из-за границы. Налоговая ставка определяется видом дохода:

    • Работа по найму, которая приносит человеку зарплату, оклад, премии, бонусы, субсидии, компенсации, прибыль с дохода предприятия. Ставка варьируется от 3% до 45%, в зависимости от размера зарплаты (т.н. прогрессивная шкала налогообложения).
    • Проценты, дивиденды, роялти, сдача недвижимости в аренду – 20%.
    • Индивидуальные торгово-промышленные хозяйства и доходы от ведения деятельности по контракту подряда – от 5 до 35%.

    С доходов, которые возникают в работе по найму, налог удерживают работодатели. Налог с роялти, процент взимает налоговый агент. Остальные виды налогов физлица платят самостоятельно.

    Подоходный налог (прогрессивный)

    Существует размер заработной платы, когда китаец платит всего 5% от суммы дохода. Так, если человек получает меньше 825 долл. США, то они платят 5%, если оклад доходит до 1000 долл. США, то ставка повышается до 10%. Заработок в размере 1350 долл. повышает ставку подоходного налога до 15%.

    Другие тарифы указаны ниже:

    • От 5 тыс. до 20 тыс. юаней – 20%.
    • От 20 тыс. до 40 тыс. юаней – 25%.
    • От 40 тыс. до 60 тыс. – 30%.
    • От 60 тыс. до 80 тыс. юаней – 35%.
    • От 80 тыс. до 100 тыс. юаней – 40%.
    • Больше 100 тыс. юаней – 45 %.

    Для каждой суммы месячного заработка есть своя сумма разовых отчислений.

    Подобная прогрессивная система налогообложения позволяет равномерно распределять доходы по стране.

    Налогом не облагается заработная плата, которая меньше 750 долл. США.

    Отчисления на пенсию

    В Китае существует накопительная пенсионная система, которая формируется за счет отчислений работодателя и работающего. Размер сборов равен 28%: из них 8% платит работник, а 20% – работодатель.

    Государственная пенсия положена только людям, которые проработали на местную экономику не меньше 15 лет.

    Налоги в Китае для бизнеса

    Этот сбор идет в государственную казну в процессе ведения хозяйственной деятельности. Платят предприятия, которые созданы за счет иностранных вложений. Единой ставки нет, поскольку учитывается характер работы компании или фирмы.

    Платится каждый месяц. Виды выплат:

    • Предприятия, занимающиеся транспортом, выплачивают 3% от прибыли.
    • Строительство и инженерные работы – 3%.
    • Финансовые услуги – почти 8%.
    • Спортивная деятельность, культурная работа, телекоммуникации – 3%.
    • Услуги, продажа недвижимости и покупка нематериальных активов – 5%.
    • Развлечения – от 5% до 20%.

    Подоходный налог в Китае для иностранцев

    Все нерезиденты в республике обязаны платить налоги. При найме на работу все иностранные граждане заключают договор о двойном налогообложении в Китае. Размер сборов зависит от периода проживания в стране:

    • Меньше 180 дней – никаких налогов платить не надо. Для этого между страной, откуда приехал мигрант, и КНР должен быть заключен договор о двойном налогообложении.
    • От 180 до 360 дней – вносят в казну налог для физических лиц.
    • От 1 года до 5 лет – индивидуальный подоходный налог со всех поступлений, полученных на территории Китайской Народной Республики.
    • От 5 лет – надо отчислять сборы с прибыли и зарплаты.

    Иностранцы декларируют свои доходы путем подачи декларации в налоговую, но только если сумма заработанных средств больше 120 тыс. юаней (около 17,5 тыс. долл. США). Отчисления надо делать со всего размера заработной платы. Исключение – доход, который тратится на аренду жилья, командировку и обучение в школе.

    Иностранцы должны платить налог на недвижимость – от 3% до 5%. Сборы за ведение фермерства или с/х зависит от отрасли и доходов предприятий. Средний размер составляет 15%.

    Иностранные компании получают большие размеры налоговых льгот от государства, что стимулирует дополнительные потоки финансов в казну. Льготное налоговое законодательство разработаны и для иностранных ученых.

    Размер НДС в Китае

    Налог на добавленную стоимость применяется к продаже товаров, предоставлению услуг по обработке и ремонту, импорту товаров в Китай. Ставки зависят от размера выручки, от продаж, типа товара, типа сектора экономики.

    Ставка налога составляет 16% (снижена в мае 2018 года). Другие ставки:

    • Ставка для малых налогоплательщиков – 3%.
    • Льготная ставка для обычных налогоплательщиков – 13%.
    • Реализация средств б/у – 2%, но нельзя вычитывать входной НДС.
    • Реализация товаров, которые были получены по итогам комплексного использования ресурсов – 0%.
    • Экспорт товаров также налогами не облагается.

    Когда реализуются определенные услуг на территории Китая, то взимается особый вид НДС, который называется предпринимательский налог. Его размер варьируется от 3% до 50% от доходов. Платиться этот вид налога только при наличии специальной лицензии, которая нужна на продажу сигарет и алкоголя.

    Нарушение налогового законодательства – последствия

    Уклоняться в Китае от выплаты налогов не рекомендуется, поскольку нарушитель попадает под серьезную сумму штрафа. Сумма составляет пятикратную сумму невыплаченного налога.

    Кроме того, налоговые органы имеют право забрать лицензии у предприятий и бизнесменов, забирать средства. Если иностранец сомневается в правильности выплаты налогов, лучше сходить в налоговый орган за консультацией, чтобы потом не платить штрафы за нарушение законодательства.

    Читайте также:  Нужен ли загранпаспорт в Абхазию для россиян, правила визового режима для въезда на самолете или автомобиле
    Добавить комментарий